С 1 января 2026 года продавцы на Wildberries, Ozon и других маркетплейсах обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС), если их выручка за 2025 год превысила 20 млн рублей. Порог снизился в три раза по сравнению с 2025 годом, когда лимит составлял 60 млн рублей. Изменения установлены Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025 и затрагивают всех индивидуальных предпринимателей (ИП) и ООО на упрощённой системе налогообложения (УСН).
Кого коснулась налоговая реформа
Новые правила распространяются на всех продавцов маркетплейсов, работающих на УСН — как на монобрендовых селлеров Wildberries или Ozon, так и на тех, кто ведёт продажи через несколько площадок одновременно. Если суммарная выручка за 2025 год превысила 20 млн рублей, предприниматель автоматически становится плательщиком НДС с 1 января 2026 года. В 2027 году порог снизится до 15 млн рублей, а с 2028 года — до 10 млн рублей.
Самозанятые пока не платят НДС, но при превышении годового лимита в 2,4 млн рублей они теряют право на налог на профессиональный доход (НПД) и обязаны регистрировать ИП. После этого на них распространяются общие правила для упрощённой системы. Продавцы на автоматизированной УСН (АУСН) сохраняют освобождение от НДС при доходе до 60 млн рублей, но их ставка налога выше — 8% вместо 6%.
Какие ставки НДС действуют в 2026 году
Предприниматели могут выбрать между льготными и стандартной ставкой НДС в зависимости от уровня дохода. Льготные ставки составляют 5% при выручке от 20 до 272,5 млн рублей в год и 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей. Эти ставки применяются без права на налоговые вычеты — то есть всю сумму НДС нужно платить в бюджет целиком.
Альтернативный вариант — стандартная ставка 22% (повышена с 20% с 1 января 2026 года), которая даёт право на вычеты. Это означает, что из начисленного НДС можно вычесть «входящий» налог, уплаченный поставщикам при закупке товаров. Для продавцов с высокой долей закупочных расходов (от 60% и выше) стандартная ставка может оказаться выгоднее, несмотря на больший процент. Для льготных товаров медицинского и социального назначения сохраняется ставка 10%.
Как селлерам перейти на уплату НДС
Продавцы, чья выручка превысила лимит, обязаны в течение 20 дней подать в налоговую уведомление о переходе на общую систему налогообложения (ОСН) с уплатой НДС. Форма называется 26.2-7, её можно направить через личный кабинет на сайте ФНС. После этого необходимо настроить ставку НДС в личном кабинете маркетплейса.
На Wildberries изменения вносятся в разделе «Настройки» → «Реквизиты» → «Редактировать», где нужно указать форму организации с НДС. На Ozon путь следующий: «Информация о компании» → «Редактировать» → выбор актуальной ставки НДС. Если продавец не укажет ставку вовремя, маркетплейс автоматически применит ставку 22% при формировании чеков покупателям, что может привести к переплате. Первую декларацию по НДС необходимо сдать до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Почему маркетплейсы усилили контроль за налогами
С 1 октября 2026 года вступит в силу Федеральный закон № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики». Он обязывает маркетплейсы автоматически передавать в ФНС данные о доходах всех продавцов. Это означает, что расхождения между декларациями селлера и отчётностью площадки станут невозможны — налоговая служба будет получать информацию напрямую от Wildberries и Ozon.
Платформы также несут ответственность за достоверность данных, которые они предоставляют, поэтому уже в конце 2025 года Wildberries начал настойчиво рекомендовать продавцам с высокими оборотами заранее переходить на общий режим налогообложения. Кроме того, с 1 сентября 2026 года вводится технологический сбор для производителей и импортёров электроники — это повлияет на себестоимость товаров в соответствующих категориях.
Как продавцам рассчитать налоговую нагрузку
Для выбора оптимальной ставки НДС продавцам нужно проанализировать структуру расходов. Если доля закупочной цены товара (себестоимость) составляет менее 60% от выручки, выгоднее применять льготную ставку 5% или 7%. При высокой себестоимости (от 70% и выше) стандартная ставка 22% с вычетами может снизить итоговую налоговую нагрузку.
Пример расчёта для льготной ставки: при выручке 1000 рублей с учётом НДС 5% налог составит 47,62 рубля (без вычетов). Для стандартной ставки 22%: из начисленного НДС 180 рублей можно вычесть «входящий» налог, уплаченный поставщикам. Если закупка обошлась в 700 рублей и включала НДС 22%, то вычет составит примерно 126 рублей — итого к уплате около 54 рублей вместо 180. Точный расчёт зависит от наличия документов от поставщиков (счетов-фактур) и правильного ведения книг покупок и продаж.
Куда обращаться за помощью и консультациями
Единая горячая линия ФНС России работает по номеру 8 (800) 222-22-22 (звонок бесплатный по всей России). Специалисты принимают звонки по понедельникам и средам с 9:00 до 18:00, по вторникам и четвергам с 9:00 до 20:00, в пятницу с 9:00 до 16:45. Для звонков из-за границы доступен платный номер +7 (495) 276-22-22.
Консультации можно получить по следующим темам:
- Порядок подачи уведомления о переходе на уплату НДС (форма 26.2-7)
- Выбор ставки налога и расчёт налоговой нагрузки
- Сроки сдачи декларации по НДС (форма 5.03) — до 25-го числа после окончания квартала
- Настройка личного кабинета налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru
- Получение реквизитов для уплаты налога — платежи производятся до 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом
Также помощь доступна через личный кабинет на сайте ФНС, где можно направить письменное обращение и получить ответ в течение 30 дней. Маркетплейсы Wildberries и Ozon предоставляют инструкции по настройке НДС в разделах помощи своих партнёрских кабинетов. Для учёта НДС и подготовки отчётности продавцы могут использовать бухгалтерское ПО (1С, МойСклад) с функцией раздельного учёта по разным ставкам.
