Правительство России поэтапно снизит порог доходов, при котором малый и средний бизнес обязан платить НДС. Об этом заявил премьер-министр Михаил Мишустин на заседании правительства.
Фотография: фотоархив DonBrief
С 2026 года налог будут платить при доходах от 20 миллионов рублей, с 2027 года — от 15 миллионов, а с 2028 года — от 10 миллионов рублей.
Как работает система сейчас
Обязанность платить НДС появилась у бизнеса на упрощённой системе налогообложения (УСН) с доходами от 60 миллионов рублей в год с 1 января 2025 года.
Можно делать это по обычным ставкам — 20%, 10% или 0% для отдельных категорий товаров — с возможностью вычета входного НДС (налога, включённого в цену закупаемых товаров). Или по специальным ставкам без права на вычеты.
Спецставки составляют:
- 5% при доходах от 60 до 250 миллионов рублей
- 7% при доходах от 250 до 450 миллионов рублей
По данным ФНС, на 1 мая 2025 года предпринимателям на УСН со спецставками начислили около 136 миллиардов рублей НДС к уплате в бюджет.
Всего по итогам 2024 года декларации по УСН подали 4,77 миллиона организаций и индивидуальных предпринимателей, в том числе 3,48 миллиона — с ненулевой отчётностью.
Что изменится
Таким образом, доля плательщиков НДС на УСН увеличится примерно с 4% до 15%, считают власти.
В октябре 2025 года РБК сообщал, что власти могут смягчить условия перехода малого бизнеса с УСН на НДС. Среди предложений — адаптационный период для переходящих на НДС, «лестницы» порогов выручки и сохранение сниженных страховых взносов.
Премьер Мишустин подтвердил, что для налогоплательщиков, которые впервые допустят нарушения при уплате НДС, может быть установлен мораторий на привлечение к ответственности. Это даст возможность бизнесу адаптироваться к новым условиям.
Что сохранят для бизнеса
По словам премьера, учтено предложение бизнеса о сохранении возможности применения патентной системы налогообложения для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населённых пунктах. Также сохранится льготный режим для IT-компаний.
Порог дохода для применения УСН с 2025 года увеличен до 450 миллионов рублей, что позволяет большему числу компаний использовать этот режим.
Почему снижают порог
Решение о снижении порога связано с несколькими факторами:
Наполнение бюджета. В 2026 году дефицит запланирован на уровне 3,8 триллиона рублей, и НДС — один из основных источников доходов. Ожидается, что снижение порога до 10 миллионов рублей позволит дополнительно собрать около 200 миллиардов рублей в год.
Борьба с дроблением бизнеса. Правительство стремится пресечь схемы уклонения от уплаты НДС. Снижение порога делает экономически нецелесообразным деление крупных компаний на несколько мелких, которые могли бы избежать уплаты налога.
Министр финансов Антон Силуанов подчёркивает, что решение направлено на борьбу с теневым сектором, а не только на сбор дополнительных средств.
Оптимизация налоговой базы. Это шаг к улучшению налогового администрирования, который позволит эффективнее контролировать налоговые поступления и уменьшить количество недобросовестных налогоплательщиков.
Адаптация бизнеса. Правительство учло мнения представителей бизнеса и предложило поэтапное снижение порога, чтобы дать возможность малым и средним предприятиям адаптироваться к новым условиям.
Что обсуждалось раньше
В сентябре 2025 года правительство одновременно с проектом федерального бюджета внесло в Госдуму проект поправок в Налоговый кодекс.
В нём, в частности, шла речь о повышении базовой ставки НДС с 20% до 22% и изменении порога дохода, при котором фирмы и индивидуальные предприниматели на УСН платят НДС, с 60 миллионов до 10 миллионов рублей в год.
Теперь вместо резкого снижения порога с 60 до 10 миллионов власти выбрали поэтапный подход: через 20 и 15 миллионов рублей.
Как это повлияет на бизнес
Малый бизнес должен адаптироваться к новым условиям. Это включает необходимость пересмотра учётных систем и подготовки к уплате НДС, что может стать вызовом для многих предпринимателей.
НДС требует более сложного учёта и отчётности по сравнению с УСН. Компаниям придётся вести книги покупок и продаж, оформлять счета-фактуры, подавать декларации по НДС ежеквартально.
С другой стороны, уплата НДС открывает возможности для работы с крупными контрагентами, которые предпочитают партнёров-плательщиков НДС для получения налоговых вычетов.
Поэтапное внедрение и мораторий на ответственность для новичков должны смягчить переход и дать бизнесу время разобраться в новых правилах.
