Депутат Государственной Думы от фракции «Справедливая Россия — За правду» Яна Лантратова направила министру финансов Антону Силуанову и министру науки Валерию Фалькову предложение отменить ограничение по доходу для стандартного налогового вычета на детей-студентов. В настоящее время родители теряют право на льготу, как только их совокупный доход с начала года превышает 450 тысяч рублей. Инициатива предполагает внесение изменений в статью 218 Налогового кодекса РФ и позволит семьям с любым уровнем дохода получать налоговую поддержку до достижения ребенком возраста 24 лет или окончания очного обучения.
Как работает стандартный налоговый вычет на детей
Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется родителям, усыновителям, опекунам и попечителям ежемесячно и уменьшает налоговую базу по НДФЛ. Размер вычета зависит от количества детей и составляет 1400 рублей на первого и второго ребенка, 3000 рублей на третьего и каждого последующего. Для детей-инвалидов вычет увеличен до 12 000 рублей для родителей и усыновителей и до 6000 рублей для опекунов и попечителей.
Вычет применяется до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 450 тысяч рублей. После этого момента право на вычет прекращается до конца текущего календарного года. В следующем году вычет начинает применяться заново, но только до повторного достижения порога в 450 тысяч рублей. Например, если доход родителя за январь-май составил 500 тысяч рублей, то вычет прекращается с мая, и работодатель начинает удерживать полную сумму НДФЛ.
Для детей-студентов очной формы обучения вычет продлевается до достижения ими возраста 24 лет. Родителям необходимо ежегодно предоставлять работодателю справку из учебного заведения, подтверждающую факт очного обучения. Если ребенок окончил вуз досрочно или перешел на заочную форму, вычет прекращается с месяца, следующего за этим событием.
Почему депутат предлагает убрать ограничение
Яна Лантратова указывает, что действующая норма создает несправедливую ситуацию. Семьи, чей доход превысил 450 тысяч рублей в год, продолжают нести значительные расходы на содержание ребенка-студента, который учится в другом городе, снимает жилье, нуждается в питании, оплате проезда и учебных материалов. Однако государственная налоговая поддержка резко прекращается именно в тот момент, когда семья достигает определенного уровня благосостояния.
По мнению депутата, порог в 450 тысяч рублей не учитывает реальную стоимость жизни и обучения в крупных городах. Для семьи, в которой работают оба родителя, этот лимит может быть достигнут уже к середине года. При этом расходы на студента не уменьшаются — напротив, они часто возрастают к концу года в связи с оплатой сессии, покупкой зимней одежды, новогодними поездками домой.
Лантратова направила соответствующие обращения в адрес министра финансов Антона Силуанова и министра науки и высшего образования Валерия Фалькова. Документы находятся в распоряжении РИА Новости. В обращениях депутат предлагает отменить ограничение по доходу полностью, сохранив все остальные условия: вычет будет применяться до 24 лет ребенка или до окончания очного обучения, в зависимости от того, что наступит раньше.
Как изменится система администрирования вычета
Отмена лимита дохода существенно упростит работу работодателей. В настоящее время бухгалтерии обязаны отслеживать нарастающим итогом доход каждого сотрудника, имеющего детей, и прекращать применение вычета с месяца превышения порога в 450 тысяч рублей. Это создает дополнительную административную нагрузку, особенно если сотрудник в течение года получал премии, бонусы или иные нерегулярные выплаты.
После отмены ограничения работодателям достаточно будет проверить наличие двух документов: заявления сотрудника о предоставлении вычета и справки из учебного заведения о прохождении ребенком очного обучения. Вычет будет применяться ежемесячно в течение всего года без дополнительных расчетов. Это минимизирует риск ошибок, споров с налоговыми органами и пересчетов НДФЛ.
Для работников новшество также принесет удобство. Им не придется самостоятельно отслеживать момент достижения порога и обращаться в налоговую инспекцию за возвратом излишне удержанного НДФЛ в случае ошибок работодателя. Вычет будет применяться автоматически весь год при условии, что ребенок продолжает обучение на очной форме. Порядок подтверждения права на вычет не изменится: родитель должен подтвердить, что ребенок находится на его иждивении, а студент — что обучается очно.
Сколько родители смогут сэкономить
Стандартный налоговый вычет не является прямой выплатой — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ. Экономия для семьи зависит от количества детей и их статуса. Например, на одного ребенка-студента вычет составляет 1400 рублей в месяц. Это означает, что НДФЛ снижается на 182 рубля в месяц (1400 × 13% = 182 рубля). За год экономия составляет 2184 рубля.
Для семьи с тремя детьми, где старший учится в вузе, ежемесячный вычет составит 5800 рублей (1400 + 1400 + 3000). НДФЛ снизится на 754 рубля в месяц, или 9048 рублей в год. Если же в семье есть ребенок-инвалид, вычет может достигать 12 000 рублей, что дает экономию до 1560 рублей в месяц, или 18 720 рублей в год.
Важно понимать, что отмена лимита в 450 тысяч рублей позволит семьям с доходом выше этого порога не терять право на вычет в течение всего года. В настоящее время родитель, чей годовой доход составляет, например, 600 тысяч рублей, теряет право на вычет примерно к июлю-августу. Если лимит будет отменен, семья будет получать экономию по НДФЛ весь год до достижения ребенком возраста 24 лет или окончания обучения.
На какой стадии находится инициатива
Пока инициатива Яны Лантратовой находится на стадии обращений в профильные министерства. Законопроект в Госдуму не внесен. Для изменения статьи 218 Налогового кодекса РФ потребуется разработка законопроекта, прохождение трех чтений в Государственной Думе, одобрение Совета Федерации и подписание президентом. Весь процесс может занять от нескольких месяцев до года.
Министерство финансов традиционно осторожно относится к инициативам, снижающим налоговую нагрузку, поскольку это влияет на доходы бюджета. Однако в последние годы государство активно поддерживает семьи с детьми и студентов, что может сыграть в пользу предложения. Окончательное решение будет зависеть от позиции Минфина, Минобрнауки и Администрации президента.
Яна Лантратова — председатель Комитета Госдумы по развитию гражданского общества, вопросам общественных и религиозных объединений, первый заместитель руководителя фракции «Справедливая Россия — За правду». Депутат активно продвигает меры социальной поддержки семей и молодежи. Если инициатива получит поддержку, изменения в Налоговый кодекс могут вступить в силу с 2027 года.
Как оформить налоговый вычет на ребенка-студента
Чтобы получить стандартный налоговый вычет на ребенка-студента очной формы обучения, родителю необходимо обратиться к работодателю с заявлением и пакетом подтверждающих документов. Заявление пишется в свободной форме на имя руководителя организации или главного бухгалтера. В заявлении указываются ФИО налогоплательщика, ФИО и дата рождения ребенка, период, за который запрашивается вычет.
К заявлению необходимо приложить следующие документы:
- Копия свидетельства о рождении ребенка или копия паспорта (если ребенку исполнилось 14 лет)
- Справка из учебного заведения о прохождении ребенком очного обучения (справка должна содержать название вуза, ФИО студента, курс, специальность, форму обучения и период действия справки)
- Копия свидетельства о браке (если вычет оформляет супруг родителя)
- Заявление второго родителя об отказе от вычета в вашу пользу (если вы претендуете на двойной вычет)
Справку из учебного заведения необходимо предоставлять ежегодно. Обычно справки выдаются в деканате или студенческом отделе вуза. Некоторые учебные заведения предоставляют возможность получить справку в электронном виде через личный кабинет студента. Вычет начинает применяться с месяца, в котором вы подали заявление, но можно запросить перерасчет с начала года.
Если работодатель по каким-то причинам не предоставлял вычет или допустил ошибки в расчетах, вы можете самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и получить возврат излишне уплаченного НДФЛ. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить справку о доходах от работодателя (справка 2-НДФЛ) и все подтверждающие документы. Срок для обращения за возвратом — три года с момента уплаты налога.
Куда обращаться за консультациями по налоговым вычетам
Если у вас возникли вопросы по применению стандартного налогового вычета на детей, порядку его оформления или возврату излишне уплаченного НДФЛ, обращайтесь на единую горячую линию Федеральной налоговой службы России:
- Бесплатный федеральный номер: 8 (800) 222-22-22 (звонок бесплатный из всех регионов России, работает круглосуточно)
- Для консультаций по налоговым вычетам при звонке выбирайте пункт меню «2»
- Операторы отвечают с понедельника по пятницу с 9:00 до 18:00 по московскому времени, в остальное время работает автоинформатор
Консультацию можно получить также через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России. Войдите в личный кабинет, выберите раздел «Обратиться в ФНС» и заполните форму обращения. Срок ответа — до 30 календарных дней. Для входа в личный кабинет используйте логин и пароль от портала Госуслуг или получите регистрационную карту в любой налоговой инспекции.
Если вам необходима личная консультация, запишитесь на прием в налоговую инспекцию по месту жительства через сайт ФНС или по телефону горячей линии. При себе необходимо иметь паспорт и документы, подтверждающие право на вычет. Прием ведется по предварительной записи в рабочие дни с 9:00 до 18:00, в зависимости от графика работы конкретной инспекции.
Также вы можете обратиться за бесплатной юридической консультацией в общественную приемную фракции «Справедливая Россия — За правду» в вашем регионе или в региональное отделение партии. Контакты можно найти на официальном сайте партии в разделе «Региональные отделения». Депутаты и юристы партии помогут разобраться в вашей ситуации и при необходимости подготовить обращение в налоговые органы или суд.
