Вопрос о сроках подачи декларации 3-НДФЛ для репетиторов становится актуальным каждый год в начале декларационной кампании. Если вы ведёте частную педагогическую практику как обычное физическое лицо — без статуса самозанятого и без регистрации ИП — то обязаны самостоятельно отчитаться перед ФНС. Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ, крайний срок подачи декларации о доходах за истекший год — 30 апреля следующего года. В 2026 году это четверг, поэтому перенос даты не предусмотрен.
Ставка НДФЛ для репетитора-физлица составляет 13% от суммы полученного дохода (или 15% при годовом доходе свыше 2,4 млн рублей). После того как декларация подана, уплатить налог необходимо не позднее 15 июля 2026 года. Подать форму 3-НДФЛ можно через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, на портале Госуслуг или лично в отделении инспекции по месту регистрации. Важно учитывать, что за 2025 год применяется обновлённая форма декларации, утверждённая ФНС осенью 2025 года — подача по старым бланкам может повлечь отказ в приёме документов.
Репетиторы, оформившие статус самозанятого, от подачи декларации 3-НДФЛ освобождены полностью: они уплачивают налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% (при работе с физлицами) или 6% (при работе с организациями и ИП), а сам налог автоматически рассчитывается через приложение «Мой налог» ежемесячно. Это режим действует, пока годовой доход репетитора не превысит 2,4 млн рублей. Как только лимит нарушен, специалист утрачивает право на НПД и обязан перейти на общую систему с подачей декларации по форме 3-НДФЛ.
Сроки и штрафы: итоговая таблица
| Ситуация | Срок подачи 3-НДФЛ | Срок уплаты налога | Штраф за нарушение |
|---|---|---|---|
| Репетитор-физлицо (доходы за 2025 г.) | до 30 апреля 2026 г. | до 15 июля 2026 г. | 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, не менее 1 000 руб., не более 30% |
| Репетитор-ИП (ОСНО) | до 30 апреля 2026 г. | до 15 июля 2026 г. | 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, не менее 1 000 руб., не более 30% |
| Самозанятый репетитор | Декларация не нужна | до 28-го числа следующего месяца | Пени за просрочку уплаты НПД |
Что важно проверить до 30 апреля
- Убедитесь, что используете актуальный бланк 3-НДФЛ, утверждённый ФНС для отчётности за 2025 год.
- Укажите все источники дохода от репетиторства — банковские переводы, наличные, онлайн-платформы.
- Если совмещали преподавание с основной работой по трудовому договору, работодатель уже удержал НДФЛ с зарплаты — в декларацию вносятся только доходы от частной практики.
- Декларацию подают в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (прописки).
- При нулевом налоге к уплате (например, доходы покрыты вычетами) декларацию всё равно нужно подать — иначе штраф составит минимум 1 000 рублей.
