Переход репетиторов на самозанятость — один из самых распространённых способов легально избежать обязанности по подаче декларации 3-НДФЛ. Как только репетитор регистрируется в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД), действие статьи 228 НК РФ на него больше не распространяется: ни ежегодный отчёт в ФНС, ни уплата 13% НДФЛ не требуются. Налог рассчитывается автоматически приложением «Мой налог» по итогам каждого месяца — без деклараций, бухгалтера и сложных форм.
При этом сама по себе идея перехода репетиторов на самозанятость именно для избежания декларации вполне законна и поощряется государством: режим НПД был введён как раз для легализации частной педагогической практики и других видов самостоятельной деятельности. Вновь зарегистрированный самозанятый получает налоговый бонус в размере 10 000 рублей, который снижает эффективную ставку до 3% при работе с физлицами (до его исчерпания). Ставки 4% и 6% существенно ниже стандартного НДФЛ в 13%, и это дополнительный аргумент в пользу смены режима для большинства репетиторов.
В 2026 году условия НПД остаются стабильными: лимит годового дохода — 2 400 000 рублей, налоговые ставки не изменились, а режим продолжает действовать как минимум до конца 2028 года. Если доход репетитора превысит установленный лимит, статус самозанятого утрачивается автоматически с начала того месяца, в котором произошло превышение, — и тогда придётся перейти на НДФЛ или зарегистрировать ИП. Важно помнить: репетитор, работающий по трудовому договору в школе или вузе, вправе одновременно быть самозанятым по частной практике — совмещение разрешено законом.
Условия применения НПД для репетитора
| Параметр | Условие / Значение |
|---|---|
| Лимит годового дохода | До 2 400 000 рублей в год |
| Ставка с доходов от физлиц (ученики) | 4% |
| Ставка с доходов от юрлиц и ИП | 6% |
| Налоговый бонус при регистрации | 10 000 рублей (снижает ставку до 3% / 4%) |
| Подача декларации 3-НДФЛ | Не требуется |
| Страховые взносы | Не обязательны (только добровольно) |
| Наёмные работники | Запрещены |
| Работа с бывшим работодателем | Запрещена в течение 2 лет после увольнения |
Как оформить самозанятость репетитору: порядок действий
- Установите приложение «Мой налог» (App Store / Google Play) или зайдите на сайт lknpd.nalog.ru.
- Пройдите регистрацию по номеру телефона или через учётную запись Госуслуг — система автоматически подтянет ваши данные из ФНС.
- Примите условия перехода на налог на профессиональный доход — это и есть регистрация в качестве самозанятого.
- После подтверждения статус фиксируется в реестре ФНС немедленно; с этого момента декларация 3-НДФЛ по доходам от репетиторства вам больше не нужна.
- При каждом получении оплаты от ученика формируйте чек в приложении — это единственная обязательная отчётная операция.
- Налог за месяц ФНС рассчитывает автоматически и выставляет счёт до 12-го числа следующего месяца; оплатить нужно до 28-го числа.
