Говоря о штрафах за отсутствие договора с репетитором, важно разграничить два разных вопроса. Сам по себе незаключённый договор между учеником и педагогом не является административным правонарушением: ФНС России подтверждает, что самозанятый репетитор обязан заключать письменный договор с юридическими лицами, а с физлицами — только если сумма сделки превышает 10 000 рублей. Если порог не превышен и педагог зарегистрирован как самозанятый, расчёт подтверждается чеком из приложения «Мой налог» — и этого достаточно.
Совсем другая история — штрафы за отсутствие у репетитора оформленного налогового статуса. Репетиторство квалифицируется как предпринимательская деятельность, и если педагог работает без регистрации в качестве самозанятого или ИП, не подаёт декларацию и не платит налоги, это влечёт несколько видов ответственности одновременно. По ст. 14.1 КоАП РФ незарегистрированная предпринимательская деятельность наказывается административным штрафом от 500 до 2000 рублей. Параллельно ФНС доначислит НДФЛ по ставке 13% со всего выявленного дохода, а за неподачу декларации 3-НДФЛ начислит штраф в размере 5–30% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. За сам факт неуплаты налога штраф составит 20% от недоимки при неумышленном нарушении и 40% — при умышленном.
Отдельный блок рисков касается самозанятых репетиторов, которые уже оформили НПД, но нарушают порядок выдачи чеков. За несвоевременную передачу сведений о расчёте в налоговую штраф составляет 20% от суммы расчёта, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — 100% суммы. Риск штрафов за отсутствие надлежащего договора с репетитором-самозанятым возникает и у заказчика-организации: если юрлицо оплатило услуги без договора и чека, оно не сможет учесть расход и рискует получить доначисления. Уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ наступает при систематическом извлечении дохода в крупном размере (от 2,25 млн рублей) без регистрации — штраф до 300 000 рублей или лишение свободы на срок до 6 месяцев.
Размеры штрафов и санкций за нарушения в 2026 году
| Нарушение | Норма | Санкция |
|---|---|---|
| Деятельность без регистрации (самозанятый/ИП) | Ст. 14.1 КоАП РФ | Штраф от 500 до 2 000 рублей |
| Неподача декларации 3-НДФЛ | Ст. 119 НК РФ | 5–30% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц, минимум 1 000 рублей |
| Неуплата НДФЛ (неумышленная) | Ст. 122 НК РФ | 20% от суммы недоимки + пени 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день |
| Неуплата НДФЛ (умышленная) | Ст. 122 НК РФ | 40% от суммы недоимки |
| Невыдача чека самозанятым (первичное) | Ст. 129.13 НК РФ | 20% от суммы расчёта |
| Невыдача чека самозанятым (повторное в течение 6 мес.) | Ст. 129.13 НК РФ | 100% суммы расчёта |
| Систематический доход без регистрации свыше 2,25 млн руб. | Ст. 171 УК РФ | Штраф до 300 000 руб. или арест до 6 месяцев |
Как репетитору легально работать без штрафов
- Зарегистрировать самозанятость — через приложение «Мой налог» за несколько минут; ставка НПД 4% (физлица) или 6% (юрлица/ИП).
- Выдавать чек после каждой оплаты — формируется в приложении «Мой налог» и направляется клиенту.
- Заключать письменный договор с юрлицами — обязательно; с физлицами — при сумме сделки свыше 10 000 рублей.
- Следить за лимитом дохода — в 2026 году потолок НПД составляет 2,4 млн рублей в год; при превышении необходимо переходить на ИП.
- Уведомить клиентов при утрате статуса НПД — в течение 3 дней, чтобы избежать налоговых последствий для заказчика.
